Налоги для иностранцев на Тайване


Дата проверки: 2020-08-24

Согласно статье 19 Конституции Тайваня, уплата налогов — прямая обязанность граждан. Иностранные лица, приехавшие по работе или с целью инвестирования, а также те, кто находится за границей, но получает доход с Тайваня, не освобождаются от налогообложения и должны осуществлять выплаты наравне с гражданами страны. В данной статье мы рассмотрим как, когда, в каком размере иностранцы уплачивают налоги на Тайване, как уполномочить другого человека на оплату собственных налогов и др. вопросы.

Самый главный критерий, определяющий условия уплаты налогов для иностранцев, это количество дней пребывания в стране. Количество дней рассчитывается в соответствии с официальным удостоверением о пересечении границ, выданном миграционным агентством. Если в течение года иностранные граждане пересекали границу несколько раз, то количество дней пребывания суммируется. Сведения о том, как иностранцы должны осуществлять оплату налогов, в соответствии с количеством дней пребывания, приведены в следующей таблице:

Количество дней пребыванияТип доходаСпособ уплаты налогов
Менее 90 днейДоход, поступающий с Тайваня, в соответствии со статьей 8 «Закона о подоходном налоге».Взимается работодателем в соответствии с коэффициентом удержания, иностранные лица не обязаны самостоятельно уплачивать налог
Доходы, не указанные в 8 статье «Закона о подоходном налоге»Согласно установленному коэффициенту удержания, налоговые выплаты осуществляются самостоятельно до отъезда из страны или в течение отчетного периода.
Трудовые услуги предоставляются на территории Тайваня, но доход поступает от работодателя из-за границы.Налог не взимается
От 90 до 183 днейДоход, поступающий с Тайваня, в соответствии со статьей 8 «Закона о подоходном налоге».Взимается работодателем в соответствии с коэффициентом удержания, иностранные лица не обязаны самостоятельно оплачивать налог.
Доходы, не указанные в 8 статье «Закона о подоходном налоге»Согласно установленному коэффициенту удержания, налоговые выплаты осуществляются самостоятельно до отъезда из страны или в течение отчетного периода.
Трудовые услуги предоставляются на территории Тайваня, но доход поступает от работодателя из-за границы.В соответствии с коэффициентом удержания (18%), налоговые выплаты осуществляются самостоятельно до отъезда из страны или в течение отчетного периода.
Более 183 днейЛюбые доходы, полученные на ТайванеТак как иностранец пробыл на территории страны более 183 дней, он должен наряду с жителями Тайваня производить оплату на основании общего подоходного налога с прогрессивной ставкой.
Трудовые услуги предоставляются на территории Тайваня, но доход поступает от работодателя из-за границы.

Если иностранец находится на Тайване менее 183 дней, то периодом для уплаты налога является время до его отъезда из страны. Однако для тех, кто остается на острове в течение 183-х и более дней, время для уплаты налогов определяется следующим образом:

  1. В обычном порядке: налоговая декларация заполняется ежегодно с 1 по 31 мая (в соответствии со сроками, установленными правительством).
  2. Те, кто выезжает за границу в течение года должны представить налоговую декларацию до отъезда из страны.

Граждане Тайваня подают налоговую декларацию в государственное налоговое управление (國稅局) по месту жительства. Так как иностранцы на Тайване не имеют постоянной прописки, то при заполнении декларации они должны обратиться в налоговое управление по месту текущего проживания (адрес указанный на ARC). При самостоятельном заполнении налоговой декларации, иностранцы должны предоставить в налоговое управление все необходимые документы, подтверждающие уровень доходов и факт проживания в стране. Ниже представлен перечень необходимых документов:

  • Паспорт;
  • Вид на жительство (ARC);
  • Справка об уровне доходов;
  • Свидетельство о списании налогов или свидетельство на получение дивиденда;
  • Документы, подтверждающие, что доход поступает из-за границы, но трудовые услуги предоставляются на территории Тайваня;
  • Другие необходимые документы.

Иностранцы, находящиеся в стране менее 183 дней, или те, кто пробыл на Тайване 183 дня, но покинули страну и в ближайшее время не собираются возвращаться на Тайвань, или еще по каким-либо причинам не имеют возможности представить налоговую декларацию в течение отчетного периода, могут доверить обладающему налоговыми обязательствами физическому лицу передачу в налоговое управление следующих документов:

  • Паспорт и вид на жительство (если есть) иностранного гражданина;
  • Удостоверение личности доверенного лица;
  • Справка с места работы доверенного лица;
  • Справка об уровне доходов иностранного гражданина или свидетельство об удержании налога;
  • Доверенность;
  • Если доверенное лицо является супругом/супругой иностранного гражданина, то дополнительно предоставляется свидетельство о заключении брака.

К настоящему времени система налоговой отчетности на Тайване изменилась: чтобы удобно и быстро решать налоговые вопросы, налогоплательщики могут подать налоговую декларацию через Интернет. В связи с этим, иностранные граждане, находящиеся на территории Тайваня более 183 дней и имеющие вид на жительство (ARC), имеют возможность в течение отчетного периода подать заявление на заполнение налоговой декларации онлайн.

Как же иностранцу определить какой доход он получает? Согласно постановлениям статьи 8 «Закона о подоходном налоге», на Тайване существует 11 видов дохода. Например, излишки компании, заработная плата, арендная плата и т.д. По закону, иностранцы, проживающие на Тайване более 183 дней, должны представить налоговую декларацию в течение отчетного периода. Если иностранец получает доход на Тайване до того как прошло 183 дня, он не обязан самостоятельно уплачивать налог. В таком случае, определенный процент удерживается работодателем. Если ежемесячный доход иностранного гражданина ниже, чем полторы минимальной заработной платы, установленной правительством, то налог взимается в размере 6%, в противном случае налоговая ставка составляет 18%. Например, в текущем месяце зарплата составляет 50 000 NTD, что превышает 35 700 NTD - полторы минимальной заработной платы (23 800 NTD*1,5), следовательно, налог взимается в размере 18%, что составляет 9 000 NTD. Итого полученная сумма составит 41 000 NTD. Если выясняется, что налог списывается работодателем по ставке 18%, в то время, как должен списываться по ставке 6%, то правительство посчитает, что работодатель придерживается неверной ставки удержания. В таком случае налогоплательщики имеют право обратиться в правительство с заявлением на возврат излишне списанной суммы.

Если до истечения 183 дней иностранец уплачивает налог самостоятельно, или налог удерживается работодателем, при этом иностранец продолжает оставаться на Тайване, то после 183 дней при подаче налоговой декларации его налоги за предыдущий год пересчитываются и уплачиваются в установленном размере. Что касается налогов, оплаченных в период первых 183 дней, если данная сумма превышает необходимую, то иностранец имеет право подать заявление на возмещение излишне уплаченной суммы, либо попросить, чтобы ее вычли из необходимой к оплате суммы установленной налоговыми органами.

Иностранные граждане могут обратиться в налоговые органы своей страны, чтобы узнать возможно ли распространение налоговых льгот, предусмотренных в их стране, на налоговые выплаты, осуществляемые ими на Тайване. Однако в соответствии с законодательством Тайваня, все налоговые выплаты, осуществляемые за границей не могут быть засчитаны в качестве налогов, необходимых к уплате на Тайване.

Если после заполнения налоговой декларации, общая сумма налога не превышает 20 000 NTD, то налог можно оплатить в любом круглосуточном магазине, В противном случае иностранцы должны предоставить платежную квитанцию в банк и произвести оплату там.

Уплата налогов является обязанностью каждого законопослушного гражданина, поэтому если налогоплательщик подает налоговую декларацию после отчетного периода, с него взимаются дополнительные выплаты в качестве штрафа, который вычисляется в соответствии с количеством просроченных дней. Если налогоплательщик пропускает подачу налоговой декларации, выплачивает меньше указанной суммы или нарушает установленный законодательством порядок оплаты налогов, он обязуется выплатить штраф, в 2-3 раза превышающий подлежащую уплате сумму налога.

Таким образом, количество дней пребывания иностранных граждан на Тайване (более или менее 183 дней) влияет на порядок подачи налоговой декларации и процесс уплаты налогов. Если у вас остались вопросы, касающиеся налоговой ставки, отчётного периода для подачи налоговой декларации, и др., обращайтесь к нам за консультацией. Всегда рады помочь!


Экономика

Читать ещё

Меры продления пребывания иностранцев на Тайване